Vergi Denetim Kurulu (VDK) tarafından bu sefer de yaklaşık on bin şirket ortağına görüşme daveti gönderildi. 10 bin şirket ortağı vergi müfettişleri ile birebir görüşecek. Bu ortaklardan biri olmanız için hakkınızda riskli hususlar ve uyumsuzluklar tespit edilmiş olmalı. Nasıl mı? Kısaca özetleyelim.

Bir önceki yazımızda Vergi Denetim Kurulu’nun kayıt dışı ekonomi ile mücadele kapsamında yapay zekayı da kullanarak yeni bir hamle ile ilk kez uygulanacak “Beyanname Gözetim Çalışması”nı başlattığını ve bu kapsamda 2024 yılına ilişkin 40 bin kurumlar vergisi mükellefinin riskli mükellef statüsüne alındığını irdelemiştik.

Bu kez gerçek kişi şirket ortaklarına yapılan bildirimlerde kişilerin ortağı oldukları şirket tarafından;

• 2023 ve 2024 hesap dönemlerinde kar dağıtımı kapsamında adlarına bir kesinti yapılmadığı,
• 2023 ve 2024 takvim yılllarında beyan edilen bir gelir / kazanç unsurunun bulunmadığı ifade edilmektedir.

İşte bildirim yazısının kritik bölümü ise bundan sonra gelmektedir.

Yukarıdaki tespitler yapılmıştır ancak devamında VDK tarafından aşağıdaki kontra sayılacak tespitlere yer verilmektedir. Bunlar nelerdir derseniz aşağıda üç ana başlıkta toplanmakta. Bunlar;

• Varsa aynı yıllarda taşınmaz alış/satış işleminizin olduğu listelenerek taşınmazın tüm bilgilerine hatta tapu harç matrahına kadar yer verilmektedir.
• Yine ilgili yıllarda şirket ortağı kişinin kredi kartı harcamalarının toplam tutarları listelenmektedir. Örneğin 2023 yılı toplam harcama tutarı, 2024 yılı toplam kredi harcama tutarı gibi.
• Son olarak da şirket ortağının ilgili yıllardaki banka hesap hareketlerine yıllara sari toplam gelen ve giden para tutarları listelenmektedir. Yani şirket ortağına 2023 yılında gelen toplam para, havale, EFT tutarı aynı yıl giden gönderilen toplam para, havale ve EFT tutarı belirtilmektedir.

Başkanlığın tespitleri yukarıdaki üç ana başlıkta sunulmaktadır. Sonrasında bildirim yazısının sonuç kısmında ise şu tespitte bulunulmaktadır. “Yukarıdaki tespitler yapılmış olup, potansiyel gelir ve harcama düzeyiniz ile vergi beyanlarınızın uyumsuz olduğu anlaşılmıştır.” Yazının sonucundaki bu açıklama şirket ortağının gelir ve harcama düzeyi ile vergi beyanlarının uyumsuz olduğunun ifadesi olmaktadır.

Bu noktadan sonra ne yapılacak?

Esasen bu bir görüşme daveti olup böyle bir yazı ile görüşmeye davet edilen şirket ortakları 2023 ve 2024 yıllarına ilişkin gelir kaynaklarına ilişkin belgeleri, büyük harcamalar varsa bunların harcama belgesini, banka hesap özetlerini, nakit giriş ve çıkışları, satış, miras, tasarruf bozumları gibi bilgileri mali müşavirleri ile hazırlayarak görüşmeye gitmelerini tavsiye ederiz.

Zaten sürecin yönetiminde profesyonel destek alınmasının gerektiğini düşünüyoruz.

Olağan şartlarda şirket ortağı olarak gelirinizin ortağa dağıtılan kar payı olması gerekir. Eğer siz şirket ortağı olarak şirketten bir kar payı geliriniz olmaksızın harcamalarınız yüksek ise bunun uyumsuzluk içeriyor diye incelemeye konu edilmesi muhtemel olacaktır.

Bu uygulama 1998 yılında nereden buldun düzenlemesi ile akabinde iki binli yılların başlarında gündeme gelen özel gider bildirimi gibi kadük olup uygulanamayan düzenlemeleri hatırlatmaktadır.

O dönemde de gelir vergisi beyannamelerinin incelenmesi, yoklamalar yapılması, bakanlığa gelecek ihbarların değerlendirilmesi veya başkaca herhangi bir suretle yapılacak araştırmalar sırasında düşük gelir beyanı ya da herhangi bir gelir beyanı olmadığı halde tespit edilen harcamaları yüksek seviyelerde bulunanlardan bu beyanların istenmesi gündemdeydi.

Tabii ki şirket ortağının harcamalarının yüksek olması başlı başına risk unsuru sayılamaz. Burada beyan edilen gelir ile yaşam seviyesi paralellik arz etmeyenler bu kontrole takılabilecektir. Bu nedenle beyan edilen gelirlerin harcama düzeylerini izah edecek seviyelerde olması halinde böyle bir bildirim söz konusu olmayacaktır.

Yapılan bu görüşmeler vergi incelemesine döner mi?

Kendilerine bu riskli şirket ortağı olarak görüşme daveti gönderilenler eğer potansiyel gelir ve harcama düzeyi ile vergi beyanlarının uyumlu olduğunu ispat edemezlerse tutarsızlık tespit edilen mükellefler nezdinde öncelikli olarak vergi incelemesi yapılması öngörülebilir.

Gönüllü uyum kapsamında bir düzeltme beyannamesi istenebilir. Veyahut şirket ortağı yapılan tespitlere katılmıyor ise izaha davet uygulaması kapsamında şirket ortağı tarafından inceleme elemanlarına ilave açıklamalar yapılabilir. Eğer bildirime cevap verilmeyip görüşmeye gidilmeyip veya yapılan tespitlere itiraz edilirse süreç kapsamlı bir vergi incelemesine dönüşebilir.

Yazımızda yer verilen konularda ek bir husus olursa bizimle her zaman iletişime geçebileceğinizi bilginize sunarım.